Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

14.07.2025 в 14:51

Расчет НДФЛ (налога на доходы физических лиц) является обязательной процедурой при начислении заработной платы. Рассмотрим порядок вычисления подоходного налога для различных категорий доходов.

1. Основные ставки НДФЛ

2. Формула расчета НДФЛ

Основная формула для расчета:

НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога

3. Пошаговый расчет налога

3.1. Определение налогооблагаемой базы

1. Суммируйте все начисления за месяц
2. Вычтите необлагаемые суммы (матпомощь до 4000 руб.)
3. Примените положенные налоговые вычеты
4. Полученная сумма - налогооблагаемая база

3.2. Пример расчета

4. Налоговые вычеты

4.1. Стандартные вычеты

• На первого и второго ребенка - 1 400 руб.
• На третьего и последующих - 3 000 руб.
• На ребенка-инвалида - 12 000 руб. (родителям)

4.2. Социальные вычеты

• За обучение (до 120 000 руб. в год)
• За лечение (до 120 000 руб. в год)
• Пенсионные взносы и страхование жизни

5. Особые случаи расчета

6. Сроки уплаты НДФЛ

• Для работодателей - в день выплаты зарплаты
• Для ИП и самозанятых - до 15 июля следующего года
• При продаже имущества - до 15 июля года, следующего за годом продажи

Правильный расчет подоходного налога требует учета всех видов доходов и положенных вычетов. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к налоговым консультантам или использовать специализированные программы расчета.