Как исчисляется налог на банковские вклады

14.07.2025 в 14:51

Налогообложение доходов по банковским вкладам регулируется Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим правила расчета и уплаты налога на проценты по депозитам.

Основные положения налогообложения вкладов

Формула расчета налога

Налог = (Совокупный доход по всем вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%

Как определяется необлагаемый лимит

• Лимит = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ на 1 января
• В 2024 году: 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб.
• Только рублевые вклады учитываются в лимите

Пример расчета налога

Какие вклады учитываются

1. Рублевые депозиты в российских банках
2. Валютные вклады (пересчитываются в рубли по курсу ЦБ)
3. Накопительные счета
4. Процентные доходы по остаткам на расчетных счетах

Процедура уплаты налога

Обязанности банка

• Рассчитывать налогооблагаемую базу
• Перечислять налог в бюджет
• Предоставлять сведения в ФНС
• Уведомлять клиентов о сумме налога

Обязанности вкладчика

Особые случаи налогообложения

• Вклады в банках-нерезидентах: декларируются самостоятельно
• Просроченные проценты: облагаются в общем порядке
• Досрочное закрытие вклада: налог пересчитывается

Как снизить налоговую нагрузку

1. Размещать средства в нескольких банках
2. Использовать льготные продукты (ИИС)
3. Выбирать вклады с процентными ставками ниже рыночных
4. Учитывать изменение ключевой ставки ЦБ

Проверка правильности расчета

• Сравнить сумму процентов с выпиской по вкладу
• Проверить применяемую ключевую ставку
• Убедиться в правильности расчета необлагаемого лимита
• Сверить данные по всем своим вкладам

Налог на доходы по вкладам рассчитывается автоматически банками, но вкладчикам рекомендуется контролировать правильность исчисления. Понимание механизма налогообложения помогает эффективнее распоряжаться сбережениями.